Как получить налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров? Ответ на этот вопрос зависит от ряда факторов. В частности, является ли пенсионер работающим и есть ли у него иные доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%.

Получение налогового вычета работающими пенсионерами

Многие граждане даже после выхода на заслуженный отдых продолжают работать. Проблем с компенсацией налогов при покупке квартиры у них быть не должно. Они являются плательщиками НДФЛ и обладают всеми правами работающих лиц.

Порядок получения налогового вычета при покупке квартиры для пенсионеров, которые официально трудоустроены, ничем не отличается от порядка, действующего в отношении других работников.

Получение налогового вычета возможно как с суммы затрат на покупку жилья (или стоимости строительства), так и по ипотечным процентам или целевым займам. Максимальная сумма возврата НДФЛ из бюджета сейчас составляет 260000 руб. Такую сумму могут получить те, кто потратит на покупку жилья 2000000 руб. и более (неважно, купят ли они один объект недвижимости или несколько). По выплаченным ипотечным процентам разрешается получить назад 390000 руб.

Налогоплательщику нужно получить в бухгалтерии по месту работы справку по форме 2-НДФЛ, а также предварительно заполнить декларацию. При этом размер пенсии в перечне доходов в декларации 3-НДФЛ указывать не нужно, отмечаются только доходы, с которых удерживается НДФЛ.

Перед тем как идти в налоговую службу, нужно подготовить необходимые документы на объект недвижимости (свидетельство о праве собственности), платежные документы (подтверждающие факт оплаты стоимости недвижимости), паспорт, свидетельство о браке (при необходимости).

К документам нужно приложить заявление по установленной форме, в котором указываются реквизиты для перечисления средств. Это может быть сберкнижка или банковская карточка, на которую перечисляется пенсия.

После рассмотрения представленных документов деньги будут перечислены на указанный в заявлении счет.

Получение вычета неработающими пенсионерами

Невозможность получения налогового вычета неработающим пенсионерам при покупке квартиры в большинстве ситуаций связана с тем, что у них нет доходов, облагаемых НДФЛ. Ведь с пенсии налоги не удерживаются.

Но можно оформить возврат денежных средств при покупке жилья путем переноса его на предыдущие периоды. Такая возможность появилась у граждан после принятия соответствующего закона в 2011 году.

Если у граждан пожилого возраста есть иные доходы, облагаемые по ставке 13%, то применить имущественный вычет им разрешается с них. В качестве примеров подобных доходов, помимо официальной работы, можно назвать:

• сдача в аренду жилья (официальная);
• продажа имущества (машины или объекта недвижимости);
• дополнительная небюджетная пенсия, выплачиваемая не из средств ПФР.

Например, гражданка Иванова находится на пенсии. При этом она официально сдает жилье за 30000 руб., платит с этих доходов НДФЛ 13% и предоставляет декларации по форме 3-НДФЛ. За год она перечисляет в бюджет налоги в объеме 46800 руб. В 2016 году Иванова купила себе еще одну квартиру.

Тогда после подачи декларации в 2017 году она может вернуть себе уплаченный налог по ставке 13%, а затем не перечислять его от сдачи, пока их сумма не достигнет 260000 руб., т.е. до того момента, пока имущественная льгота полностью не исчерпается.

Приведем также другой пример. Иванов в 2016 году решил продать свою квартиру и приобрести дом. Недвижимостью он владел менее 5 лет (с 2016 года срок владения недвижимостью, при котором уплачивается НДФЛ, был увеличен с 3 до 5 лет). Таким образом, по закону он обязан перечислить НДФЛ с продажи жилья. Квартиру он продал за 2,5 млн., а дом приобрел за 4 млн. руб.

При расчете налогооблагаемой базы при продаже жилья Иванов вправе применить имущественный вычет в размере 1 млн.

Это значит, что НДФЛ он должен будет заплатить с 1,5 млн. руб. Размер НДФЛ составит 195000 руб. (1500000*13%). Но так как дом стоил более 2 млн. руб., у Иванова появилось право на возврат налога при покупке квартиры пенсионерами в полном объеме, а именно в размере 260000 руб. При использовании льготы на сумму 1 млн. стоит учитывать, чтобы стоимость жилья, с которой перечисляется налог, была не менее 70% от ее кадастровой цены.

Так как покупка и продажа были совершены в одном календарном году, это позволяет произвести взаимозачет, т.е. Иванову не нужно перечислять НДФЛ с продажи жилья в бюджет. А остаток имущественной льготы 65000 руб. (260000 – 195000) он сможет вернуть в будущем, если у него еще появятся доходы, облагаемые по ставке 13%.

Перенос налогового периода для возврата средств

С 2012 года все граждане пенсионного возраста могут перенести остаток вычета на прошлые периоды, но не более 3 лет назад. При покупке недвижимости до выхода на пенсию (или непосредственно в год наступления пенсионного возраста) у гражданина есть возможность переноса возврата на 3 предшествующие года.

Например, гражданин Яблоков в 2016 году купил квартиру за 3 млн. руб., в середине этого же года он вышел на пенсию. За тот период, что он был трудоустроен, он успел заработать 450000 руб., с которых было перечислено в бюджет 58500 руб. Яблокову положен вычет в максимальном размере – 260000 руб. (так как 3 млн. – это больше установленного лимита в 2000000 руб.). Он может вернуть себе уплаченные в 2016 году налоги в размере 58500 руб. Оставшуюся сумму 201500 руб. (260000 – 58500) он вправе вернуть за те периоды, в которых он был официально трудоустроен, но не более чем 3 года назад. В данном случае это 2013, 2014 и 2015 годы.

Граждане, купившие недвижимость, уже будучи на заслуженном отдыхе, вправе перенести период возврата на 3 года, предшествующие покупке.

Например, Алферов вышел на пенсию в 2014 году. В 2016 году он приобрел недвижимость. Ему разрешается по закону перенести налоговый возврат на 2013-2015 годы. Так как в 2015 году он уже не имел доходов, налогооблагаемых по ставке 13%, то вернуть НДФЛ из бюджета он вправе только за 2013 и 2014 годы.

Если за возвратом средств гражданин обратится не на следующий год после образования права на получение денег из бюджета, а позже, то количество лет для переноса пропорционально сокращается.

Например, гражданин Алешин приобрел квартиру в 2014 году и в том же году вышел на заслуженный отдых. За получением назад налогов он обратился не в 2015 году, а только в 2016 году. Из-за того, что он пропустил один год, возвращение денежных средств ему положено только за 2 налоговых периода: за 2014 и 2013 год. За 2012 год средства он получить уже не сможет.

Не стоит забывать, что если гражданин состоит в браке, то он вправе оформить возврат на свою работающую супругу или супруга.