Важно учитывать, что для возврата средств платежные документы и договор об оказании платных образовательных услуг должны быть оформлены на ваше имя.
Порядок расчета налогового вычета
Многие граждане ошибочно полагают, что они могут получить назад всю сумму, затраченную на оплату образовательных услуг. На самом деле это не так. Во-первых, государство не вернет больше, чем гражданином было уплачено НДФЛ за текущий год. Во-вторых, законом установлен предельный размер возврата за год.
Согласно действующему налоговому законодательству, предельный размер социальных налоговых вычетов установлен в размере 120 000 в год.
Сюда включаются не только расходы на образование, но и стоимость оплаченных платных медицинских услуг, возврат с добровольных взносов на накопительную часть пенсии. Это означает, что при любом размере дохода и независимо от реальной стоимости обучения гражданин не сможет вернуть более 15600 р. (эта сумма определяется как 120000*13%).
Рассмотрим, как указанное ограничение применяется на практике. Например, гражданин решил оплатить свое высшее образование авансом сразу за три года вперед. Стоимость его годового обучения в вузе составляет 160 000 р. За три года он единовременно внес в 2015 году 480 000 р. Его годовой доход составляет 600 000 р., а удержанный и перечисленный в бюджет НДФЛ – 78 000 р. С учетом лимита по социальным вычетам в 120 000 р. гражданин может вернуть лишь 15600 р.
Получается, что с позиции возможности возврата налога платить единовременно невыгодно. При погодовой оплате гражданин мог бы каждый год возвращать по 15600 р. налога.
Если бы годовой доход гражданина был меньше 120 000 р., то вернуть он мог бы налог в меньшем размере.
При возврате налога за детей ограничение в 120 000 р. не применяется. В данном случае предусмотрен другой лимит: в год разрешается вернуть не более 6500 р. за каждого ребенка (значит, за двоих детей можно вернуть до 13 000 р.). Максимальная сумма вычета для одного ребенка установлена в размере 50 000 р.
Например, у гражданки двое детей. Дочь учится заочно в университете, и за нее она заплатила 30 000 р. Сын получает средне-специальное образование в колледж, и его учеба обошлась в 15 000 р. Годовой доход гражданки составил 300 000 р., уплаченный НДФЛ – 39000 р. За оплату образования дочери получить вычет нельзя, так как она учится заочно и, по мнению налоговой, может работать и сама платить за свою учебу (положен только налоговый вычет на студента очного отделения). За образование сына гражданке положен возврат 1950 р. (15000*13%).
Установленные лимиты учитываемых расходов на собственное образование и на детей не взаимодополняют друг друга и рассчитываются отдельно.
Как оформить социальный вычет за обучение?
Для оформления положенной компенсации от государства нужно обратиться в ФНС по месту регистрации. Предварительно нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и получить в бухгалтерии по месту работы справку 2-НДФЛ (за тот период, за который будет оформляться возврат). К указанным документам нужно приложить договор с вузом, платежные документы (квитанции, подтверждающие оплату). При необходимости нужно приложить свидетельство о рождении, которое подтвердит степень родства.
После проверки ФНС представленных документов деньги поступят на указанный в заявлении счет.
Возврат можно получить только за период, в котором была фактически совершена оплата. Так, за 2016 год он оформляется в 2017 году. Разрешается оформить возврат только за три предыдущих года. Например, в 2016 году можно было вернуть деньги за 2013-2015 гг.