Как получить налоговый вычет за обучение в автошколе?

Как можно получить налоговый вычет за обучение в автошколе? С таким вопросом обращаются многие граждане, которые собираются учиться вождению автомобиля. Выражение «социальный вычет» слышали многие. Но что оно означает, и есть ли возможность получить его за обучение? Социальный вычет – это своеобразная налоговая льгота от государства. А точнее, возврат подоходных налогов в различных процентных соотношениях, зависящих от величины затрат, на которые они идут.

Сегодня в России автомобильный бум. И зачастую в автошколу приходится записываться заблаговременно, хотя и стоимость обучения составляет немалую сумму.

Льготы работающим гражданам за обучение в автошколе

Если автошкола работает легально, имеет все необходимые документы, требуемые министерством образования и МВД, то человек, оплативший и прошедший водительские курсы, может оформить социальную льготу, обратившись в налоговую.

Налоговый вычет при обучении в автошколе полагается всем, кто оплатил водительские курсы. Любые платные занятия в любом легальном образовательном заведении России дают право оплатившему их вернуть ранее уплаченные государству налоги на прибыль.

Рассчитывать на эту социальную льготу могут:

• лица, которые произвели оплату за курсы вождения в автошколе лично, за себя или детей не старше 24 лет;
• члены опекунского или попечительского совета, произведшие оплату за занятия по вождению за подопечного (при окончании миссии опекунства, льготу можно оформить до 24-летия бывшего опекаемого);
• лица, оплатившие водительские курсы сестер или братьев, не достигших совершеннолетия.

Не полагается социальный вычет:

• лицам, заявляющим прибыль в виде дивидендов, выигрышей или призов, с которых не вычитался налог в 13%;
• не подданным России, пребывавшим в стране менее 183 дней;
• учреждениям, оплатившим курсы для водителей, но не получившим компенсацию от работника;
• обучение, оплаченное частью материнского капитала (а он не облагается налогами).

Все автошколы относятся к учреждениям образовательного типа. Она обязана на образовательный процесс иметь лицензию.

Федеральная служба по налогам, опираясь на «Закон об образовании» от 10 июля 1992 за номером 3266-1 (действующая редакция от 3 декабря 2011 года), указывает на то, что статус заведения образовательного типа приписывается в его уставных документах.

С момента получения лицензии у образовательного заведения наступает право на ведение учебной деятельности. Вследствие этого, если человек проходил учебу в учреждении образовательного типа, отвечающего описанным стандартам и требованиям, он получает право на социальную льготу за прохождение курсов в автошколе в сумме фактически совершенных затрат за пройденные водительские курсы. Это подтверждает письмо Федеральной Налоговой службы за номером 3-5-04/1874 от 18 декабря 2009 года.

Документы, удостоверяющие подготовку преподавательского состава в учреждениях дополнительного профессионального или высшего образования. Учебный план и другие сертификаты соответствия, подтверждающие гигиенические и санитарные нормы.

Расчетная база для налогового вычета

Налоговое законодательство РФ в ст. 219 определяет базу по налогам на доходы физического лица. Плательщик налога на прибыль имеет право на оформление льготы в сумме, уплаченной в бюджет в виде платы за личное обучение. Возможно, это будет вечернее, очное, заочное и дневное образование. Исключительно стоимость очного обучения в виде социального вычета может быть возвращена, если водительские курсы проходил собственный или опекаемый ребенок, брат или сестра (это подтверждено Письмом Минфина № 03-04-05/7/204).

По Налоговому кодексу за оплату личного обучения сделают вычет с затрат, не превышающих 120 000 рублей, с затрат на прохождение водительских курсов опекаемых детей и близких родственников с платежа не более 50 000 рублей.

Пакет необходимых документов при обращении за налоговым вычетом

Требуемый пакет бумаг для оформления льготы назначен Налоговым кодексом, ст. 219, в пункте 1.

Налоговый вычет за обучение в автошколе можно оформить не позднее трех лет с конечного взноса за пройденные занятия на курсах по вождению.

Чтобы подать необходимые документы для выплаты социального вычета, нужно соблюсти несложные правила. Как то:

• подписать юридически правильный договор на предоставление платных услуг автошколой. Его обязан подписывать тот, кто оплачивает водительские курсы;
• получить справку из автошколы о том, что форма занятий была дневной;
• или как приложение к договору, или отдельным документом иметь прописанную за обучение сумму.

Письмо ФНС за номером ЕД-4-3/19630, от 22.11.2012 регламентирует список документов, необходимых для обращения при получении социальной льготы:

• ксерокопия удостоверения личности и его оригинал;
• заявление на выплату вычета за учебные курсы;
• форма по налогам 3-НДФЛ, поданная за тот налоговый период, в котором проходили занятия;
• справка из бухгалтерии о доходах подающего декларацию и уплаченных с них налогах (2-НДФЛ);
• оригинал и ксерокопия договора на обучение в автошколе;
• ксерокопия лицензии на деятельность учебного заведения;
• документы о платежах (квитанции, чеки, платежные поручения и т.п.).

Если обращение за социальной льготой касается родственника, то необходимо его свидетельство о рождении с копией. Документы предъявить можно самостоятельно, а можно отправить электронной или простой почтой (с обязательной описью). Через шесть месяцев налоговая служба перечислит на указанный в документах счет сумму налогового вычета.