Продажа автомобиля: как подать заявление на налоговый вычет

Одной из наиболее распространенных сделок в России является продажа автомобиля, заявление налоговый вычет получить в рамках данного договора купли-продажи не позволит.

Налоговые льготы при покупке и продаже авто

Многие россияне уже воспользовались своим правом на имущественный возврат и получили назад от государства 250 000 руб., потраченных ими на приобретение недвижимости. НК РФ предусматривает преимущества и для ипотечных заемщиков, которым позволено оформить возврат до 390 000, уплаченных ими по ипотечным процентам.

А предусмотрены ли аналогичные преференции при покупке авто? Ведь машину тоже можно рассматривать в качестве имущества гражданина. Для ответа на данный вопрос необходимо обратиться к НК РФ.

В перечне имущества, которое позволяет вернуть налог, машина отсутствует. Это значит, что оформить возврат НДФЛ при покупке авто не получиться.

Даже если машина была куплена на земные средства посредством автокредита, оформить возврат средств по уплаченным гражданами процентам нельзя. Налоговый кодекс позволяет вернуть средства только по процентам, начисленным по кредитам на покупку квартиры, строительство жилья или рефинансирование подобных займов. Про автокредиты в законодательстве нет упоминания, значит и получение НДФЛ назад в этом случае не положено.

При реализации автомобиля у граждан образуется налогооблагаемый доход, с которого они должны перечислить в бюджет 13%. Но законодательно предусмотрена возможность уменьшения базы на сумму расчета НДФЛ при продаже машины.

Стоит учитывать, что налог платится только при условии, что автомобиль находился в собственности автолюбителя не более 3 лет. В обратном случае весь полученный доход от продажи не облагается налогом. Предоставлять декларацию 3-НДФЛ по таким сделкам нет надобности.

Если автомобиль находится в собственности менее 3 лет, то предельный размер вычета составляет 250 000 руб. Это не означает, что вам вернут средства с этой суммы. При определении базы для расчета налога из полученной от продажи авто суммы нужно вычесть 250 000.

Например, авто было продано за 600 000 руб. НДФЛ будет просчитываться с суммы 350 000 (600 000-250 000). Налог к уплате составит 45 500 руб. (350000*13%).

Если авто было реализовано дешевле, чем за 250000 руб. (или в равном этой сумме размере), налог платить не нужно, так как предоставленная государством льгота покроет налогооблагаемую базу. При этом обязанность предоставить по итогам года декларацию 3-НДФЛ за налогоплательщиком остается.

У налогоплательщика есть выбор: воспользоваться вычетом в 250 000 или заплатить налог с разницы между ценой приобретения и реализации.

При этом у него должны сохраниться документы по покупке автомобиля. Если разница отрицательная, то налог в бюджет перечислять не нужно. Он уплачивается только в одном случае: автовладельцу удалось продать авто дороже, чем он его купил.

Когда сумма реализации авто другому владельцу больше, чем затраты на его покупку, но менее 250 000 рублей, то выгоднее применять вычет в фиксированном размере. Приведем пример. Гражданин купил машину за 100 000 рублей, а продал ее за 150 000. В данной ситуации НДФЛ можно не платить, т.к. 150 000 меньше, чем 250 000. При расчетах с разницы между доходами и расходами ему пришлось бы заплатить НДФЛ в размере 6 500 руб. (150 000-10 0000)*13%).

В случае если автомобиль находился в совместной собственности, то положенные 250000 распределяются либо пропорционально долям автовладельцев, либо по договоренности между ними.

Правила оформления вычета при продаже автомобиля

Каков порядок получения налогового вычета при продаже машины? До 30 апреля года, который следует за годом сделки по реализации автомобиля, нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Налогоплательщик должен самостоятельно рассчитать и перечислить НДФЛ в бюджет до 15 июля следующего года.

Декларация подается в ФНС по месту прописки налогоплательщика. К ней должны быть приложены все документы по сделке. В их числе:

1. ПТС проданной машины (в котором налогоплательщик числится владельцем).
2. Договор (или справка-счет) и платежные документы (квитанции, чеки и пр.), полученные при приобретении авто (они потребуются только если налоговая база исчисляется как разница между полученными доходами и понесенными расходами).
3. Договор продажи и копия платежного документа.
4. Заявление на вычет и порядок его предоставления (как разница между доходами и расходами или с использованием положенной по закону фиксированной суммы 250 000).

Право на уменьшение налогооблагаемой базы на 250 000 рублей есть только у налоговых резидентов РФ. При этом у налогоплательщика должны остаться на руках платежные документы, которые подтверждают размер полученных им доходов от сделки и копия ПТС. Требуется одновременной соблюдение всех перечисленных условий.

Таким образом, автомобилисты могут использовать налоговый вычет при продаже автомобиля, но вернуть средства при затратах на покупку новой машины они не смогут.