Как оформить налоговый вычет при покупке доли в квартире

Налоговый вычет при покупке доли в квартире позволяет сократить свои фактические затраты на приобретение недвижимости.

Кому положен налоговый вычет

Вычет производится из тех средств, которые ежемесячно направляются на уплату НДФЛ из зарплаты. Налог платится по ставке 13%. Важно учитывать, что получить право на получение назад налога могут только те граждане, которые имеют официальный доход. Они должны иметь белую зарплату, с которой работодатель ежемесячно удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ.

Не обладают правом на получение назад налога следующие лица:

• индивидуальные предприниматели на упрощенке или вмененке;
• пенсионеры;
• собственники бизнеса (учредители юрлица);
• нотариусы и адвокаты;
• лица, получающие зарплату «в конверте».

Основное требование для получения части затраченных средств на покупку квартиры назад – наличие доходов, облагаемых НДФЛ.

Правила оформления

Оформление вычета при покупке доли в квартире имеет свои особенности. В 2014 году были внесены важные изменения в Налоговый кодекс, которые определили новый порядок его предоставления. Теперь сумма возврата привязана не к покупаемой квартире, а к самому покупателю. Ранее она предоставлялась только за первую покупку независимо от стоимости недвижимости.

С 2014 года законодательно был установлен лимит для получения назад части израсходованных средств. Он составляет 2 млн.р.

Если определенная часть в квартире стоила менее указанного значения, то налогоплательщик вправе воспользоваться вычетом вторично до того момента, пока его совокупные расходы не достигнут 2 млн.р.

При возврате налогоплательщик сможет получить не 2 млн.р., а 13% от указанной суммы. Это 260 000 р.

Вернуть деньги можно и при условии оформления ипотечного кредита на покупку недвижимости. Ведь и основной долг, и проценты по ипотеке налогоплательщик выплачивает из своего кармана. Таким образом вернуть деньги можно и по затратам на приобретение доли, и по уплаченным процентам. Предельная сумма, предназначенная для погашения ипотечных процентов, с которой допускается возврат, в 2016 году была установлена на уровне 3 млн.р. До 2014 года такое ограничение отсутствовало.

Родителям разрешается воспользоваться налоговым возвратом за своих несовершеннолетних детей. Они также могут не выделять доли при покупке жилья в совместную долевую собственность с детьми. Право на возврат части НДФЛ из бюджета не теряется даже после того, как недвижимость будет продана. Но если она была приобретена до 2014 года, право на повторное обращение за получением части налога на доходы назад утрачивается.

Еще одно приятное нововведение для купивших жилье после 2014 года – ранее максимальную сумму нужно было разделить на количество совладельцев.

Например, при приобретении квартиры на двоих собственников, каждый из который имеет 50% в собственности, максимальный размер средств, которые можно вернуть, устанавливается в 130 тыс.р. на человека (2000000*0,13/2). После 2014 года каждый владелец доли (независимо от ее размера) может рассчитывать на максимальную сумму.

Возврат НДФЛ при приобретении недвижимости до 2014 года не предоставлялся в полном объеме только тогда, когда она покупалась одновременно всеми дольщиками.

В Налоговом кодексе есть понятие взаимозависимых лиц. В их число включаются следующие люди:

• сестры, братья;
• дети;
• родители;
• опекуны;
• супруги.

По сделкам между такими физлицами право на возврат части средств теряется. Но при приобретении недвижимости у других родственников деньги можно будет вернуть.

При покупке доли в недвижимости с использованием семейного (материнского) капитала есть свою нюансы. Вычет и маткапитал выплачивается за счет государственных (бюджетных) средств. Они не суммируются друг с другом. Деньги из бюджета будут возвращаться не с полной стоимости доли, а с разницы между ее ценой и размером средств материнского капитала.

Например, доля жилья стоила 1700000 р. За счет материнского капитала было погашено 450 000 р. Вернуть налог можно только с 1250000 р. (1700000-450000). Значит размер возврата составит 162 500 р. (1250000*13%).

Порядок оформления

Право на возврат средств возникает со следующего года после покупки жилья. Например, вычет за квартиру, приобретенную в 2016 году, можно получить в 2017 году. Для этого нужно получить у работодателя справку 2-НДФЛ за предыдущий год и заполнить налоговую декларацию за прошлый год. К указанным документам нужно приложить документы, подтверждающие покупку доли и заявление в свободной форме.

После обработки заявления в Налоговой (обычно это занимает до 30 дней) налогоплательщику выдадут уведомление о праве на вычет. С этих пор работодатель перестает удерживать из его зарплаты НДФЛ до того момента, как сумма налога не достигнет размера вычета (до 260 тыс.р.).