Как оформить налоговый вычет за очное обучение?

15 июня 2016
Просмотров: 1175
Оглавление: [скрыть]
  • Условия получения вычета
  • Порядок расчета налогового вычета
  • Как оформить социальный вычет за обучение?

В России можно получить налоговый вычет для очного обучения. Это означает, что часть средств, которые были затрачены на обучение детей, можно вернуть.

Возможность получения налоговых выплат за обучение

Условия получения вычета

Право на получение назад налога есть при оплате собственного обучения либо обучения своих детей или ближайших родственников (сестер и братьев). При этом дети или родственники должны учиться на очной основе (за оплату вечерней или заочной формы обучения возврат не производится). Еще одно ограничение накладывается на их возраст: они не должны быть старше 24 лет. Тогда как в отношении собственного обучения таких ограничений нет — для возврата НДФЛ подойдет как очная, так и заочная учеба.

Налоговый вычет представляет законодательную возможность вернуть налог, который работодатель удержал и перевел в бюджет перед выплатой зарплаты. Не все граждане имеют возможность на возврат налога. Для этого должно одновременно соблюдаться два условия:
Лица, имеющие право на налоговые вычеты

  • налогоплательщик должен быть официально трудоустроен и иметь доход, облагаемый НДФЛ;
  • он (или его ребенок) должен получать образование в вузе, имеющем государственную лицензию.

Разрешается получить компенсацию не только за получение высшего образования, но и за оплату детского сада, школ, автошколы, курсов в языковых центрах, музыкальных школах, школах искусств и пр. Образовательное учреждение может быть не только государственным, но и частным.

Это означает, что правом на возврат из бюджета излишне уплаченного НДФЛ не обладают лица, которые получают серые доходы (ведь с зарплаты в конверте не перечисляются налоги), а также некоторые категории граждан. В числе последних пенсионеры (пенсия не облагается НДФЛ) и предприниматели на спецрежимах (освобожденные от налога на доходы).

Важно учитывать, что для возврата средств платежные документы и договор об оказании платных образовательных услуг должны быть оформлены на ваше имя.

Вернуться к оглавлению

Порядок расчета налогового вычета

Многие граждане ошибочно полагают, что они могут получить назад всю сумму, затраченную на оплату образовательных услуг. На самом деле это не так. Во-первых, государство не вернет больше, чем гражданином было уплачено НДФЛ за текущий год. Во-вторых, законом установлен предельный размер возврата за год.

Согласно действующему налоговому законодательству, предельный размер социальных налоговых вычетов установлен в размере 120 000 в год.

Особенности и этапы получения налогового вычетаСюда включаются не только расходы на образование, но и стоимость оплаченных платных медицинских услуг, возврат с добровольных взносов на накопительную часть пенсии. Это означает, что при любом размере дохода и независимо от реальной стоимости обучения гражданин не сможет вернуть более 15600 р. (эта сумма определяется как 120000*13%).

Рассмотрим, как указанное ограничение применяется на практике. Например, гражданин решил оплатить свое высшее образование авансом сразу за три года вперед. Стоимость его годового обучения в вузе составляет 160 000 р. За три года он единовременно внес в 2015 году 480 000 р. Его годовой доход составляет 600 000 р., а удержанный и перечисленный в бюджет НДФЛ — 78 000 р. С учетом лимита по социальным вычетам в 120 000 р. гражданин может вернуть лишь 15600 р.

Получается, что с позиции возможности возврата налога платить единовременно невыгодно. При погодовой оплате гражданин мог бы каждый год возвращать по 15600 р. налога.

Если бы годовой доход гражданина был меньше 120 000 р., то вернуть он мог бы налог в меньшем размере.

При возврате налога за детей ограничение в 120 000 р. не применяется. В данном случае предусмотрен другой лимит: в год разрешается вернуть не более 6500 р. за каждого ребенка (значит, за двоих детей можно вернуть до 13 000 р.). Максимальная сумма вычета для одного ребенка установлена в размере 50 000 р.

Оформление налоговых вычетов в ФНСНапример, у гражданки двое детей. Дочь учится заочно в университете, и за нее она заплатила 30 000 р. Сын получает средне-специальное образование в колледж, и его учеба обошлась в 15 000 р. Годовой доход гражданки составил 300 000 р., уплаченный НДФЛ — 39000 р. За оплату образования дочери получить вычет нельзя, так как она учится заочно и, по мнению налоговой, может работать и сама платить за свою учебу (положен только налоговый вычет на студента очного отделения). За образование сына гражданке положен возврат 1950 р. (15000*13%).

Установленные лимиты учитываемых расходов на собственное образование и на детей не взаимодополняют друг друга и рассчитываются отдельно.

Вернуться к оглавлению

Как оформить социальный вычет за обучение?

Для оформления положенной компенсации от государства нужно обратиться в ФНС по месту регистрации. Предварительно нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и получить в бухгалтерии по месту работы справку 2-НДФЛ (за тот период, за который будет оформляться возврат). К указанным документам нужно приложить договор с вузом, платежные документы (квитанции, подтверждающие оплату). При необходимости нужно приложить свидетельство о рождении, которое подтвердит степень родства.

После проверки ФНС представленных документов деньги поступят на указанный в заявлении счет.

Возврат можно получить только за период, в котором была фактически совершена оплата. Так, за 2016 год он оформляется в 2017 году. Разрешается оформить возврат только за три предыдущих года. Например, в 2016 году можно было вернуть деньги за 2013-2015 гг.

Автор:
Оцените статью:
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (Нет голосов)
Загрузка...
КОММЕНТАРИИ