Что такое налоговые и таможенные льготы?

30 июня 2016
Просмотров: 1241
Оглавление: [скрыть]
  • Налоговые льготы
  • Таможенные льготы
  • В качестве итога

Законодательством Российской Федерации предусмотрены налоговые и таможенные льготы. Налоговая система, как и таможенная, строится на принципах равноправия. Льготы помогают уменьшить бремя плательщиков. Льготы по налогообложению и таможенным пошлинам считаются важным экономическим государственным элементом, который помогает в контроле экономических и социальных явлений.

Налоговые и таможенные льготы для граждан РФ и иностранцев

Налоговые льготы

Налоговая система строится на общих принципах для всех юридических лиц. Основные принципы заключаются в следующем:

  • равная напряженность по изъятию сборов;
  • однократное налогообложение и недопущение двойного;
  • установление всех ставок заранее, а также условий начисления платежей и правил их уплаты;
  • устойчивость, простота, гибкость.

Налоговая льгота помогает уравнять нагрузку на населении и организациях. Это важный инструмент экономического и социального регулирования. Так как величина налога изменяется, льгота влияет на материальное положение субъектов, т.к. распределение доходов распределяется более равномерно. Но с другой стороны, если налоговый режим будет слишком благоприятным для субъектов, это приведет к тому, что в бюджет государства не будет поступать достаточное количество доходов.

Налоговый вычет на приобретение жилья или землиЛьготы являются факультативным элементом системы налогообложения. Они часто сразу включены в налог уже в Налоговом Кодексе, но могут учитываться и в других актах.

Выделяют несколько типов льгот по механизму их действия.

  1. Изъятия.

Это разновидность преимущества по налогообложению, действие которого заключается в том, чтобы вывести из-под налогообложения объект или его часть. Такие льготы могут применяться как по отношению к физическим лицам, так и к организациям. К примеру, не облагается налогом материальная помощь, которая предоставляется людям, которые пострадали во время стихийного бедствия. Кроме того, такая льгота применяется не только по отношению к прямым налогам, но и к косвенным. К примеру, банковские операции не облагаются НДС (исключение составляет инкассация). Иногда изъятия становятся постоянными, но чаще они предоставляются на определенный срок.

  1. Скидка.

Такая льгота направлена на то, чтобы уменьшить базу налогообложения. Обычно по подоходному типу налога такая скидка используется по отношению к расходам плательщика налогов. Например, доход, облагаемый налогом, снижается частично на затраты, которые правительство поощряет. Это касается исследовательских и научных задач и т.д. Скидки могут быть ограниченными и нелимитированными по размера. Ограниченными считаются те, объем которых может ограничиваться каким-либо образом — напрямую или косвенно. Они могут распространятся на все типы плательщиков налогов или только на отдельные категории.

  1. Освобождение.

Налоговый Кодекс РФЭтот вариант самый лучший для плательщика налогов, т.к. сокращение обязательств по налогообложению напрямую, который достигается уменьшением ставки по налогам или суммы.

Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации выделяют следующие разновидности льгот в системе налогообложения:

  • минимум объекта, который не облагается налогом (другими словами, это меньшая часть, исключаемая из системы уплаты налогов);
  • полное либо частичное изъятие;
  • полное освобождение от налогов для отдельной категории налогоплательщиков;
  • снижение ставки;
  • льготы целевого типа, которые включают рассрочку или отсрочку по оплатам.

Отдельный вид — это инвестиционный кредит по налогообложению. Это изменение сроков оплаты счета по налогу. При этом организация получает возможность за это время уменьшить платежи с возвратом суммы по этапам.

Вернуться к оглавлению

Таможенные льготы

Виды таможенных пошлинЛьготы по уплате таможенных платежей — это преимущества при транзите, вывозе или ввозе предметов, которые заключаются в том, что либо уменьшается сумма пошлин, либо товар полностью освобождается от налога. Это упрощает перевоз товаров через границу государства. Льготы по уплате таможенных платежей называют тарифными.

В зависимости от использования выделяют несколько тарифных льгот:

  • на таможне при использовании контроля;
  • преференции тарифного типа;
  • льготы, которые используются во время оформления товаров и вещей.

Льготы могут выглядеть как полное освобождение от пошлины, возврат суммы, которая была ранее уплачена, или как снижение ставки по пошлине. Обычно полностью освобождаются от подобных налогов производители, товары которых выпускаются в СНГ. Но в данном случае обязательным условием является регистрация производителя в СНГ. Страна, где производится товар, подтверждается сертификатами на продукцию и декларацией. Выделяют несколько разновидностей таможенных льгот

  1. Льготы при таможенном контроле и оформлении.

Такое смягчение разрешается иностранцам. Подобное преимущество предоставляется представительским делегациям и людям, которые входят в их состав. Тоже касается курьеров от посольств и консульств других государств. Члены дипломатического персонала, сотрудники консульств и представители других государств, которые передвигаются по Российской Федерации транзитом. Учитываются межправительственные организации и общества.

Такие преимущества предоставляются только в том случае, если по стране товар передвигается со строгим соблюдением всех правил. Льготы заключаются в следующем. Во-первых, почта (официальная) не проходит досмотр и не открывается. Во-вторых, то же правило касается и документации консульства. В-третьих, при пересечении границы личный досмотр не производится.

  1. Льготы по уплате таможенных платежей.

Они заключаются в разрешении не оплачивать налог.

Есть и вариант с его уменьшением. Кроме того, может устанавливаться квота по следующим положениям. Во-первых, это касается товаров, которые производятся в странах, имеющих с Российской Федерацией зону свободной торговли или ТС. Во-вторых, льготы по уплате таможенных пошлин относятся к товарам, которые производятся развивающими странами, имеющие преференции от Российской Федерации.

  1. Льготы по оплате вывозной и ввозной пошлин.

Пошлины, которые необходимо оплачивать при вывозе или ввозе товара, предусматриваются при оформлении на таможне. Экспортный налог взимается при пересечении границы при вывозе товара, однако такое происходит достаточно редко. А вот импортная пошлина — самая распространенная. Она уплачивается при ввозе товара в страну. Для продукции, которая ввозится из развивающихся стран, предусмотрено освобождение от уплаты налога. При ввозе авто, которое участвует в международной перевозке или является предметов технического снабжения, тоже не нужно платить налог. Кроме того, налогом не облагается гуманитарная помощь, изделия пожарно-технического типа, оборудование и материалы, которые необходимы для проведения экономической и социальной программы. Это правило касается национальной или иностранной валюты, личных вещей. Кроме того, в это правило включена морская продукция, которую добывают граждане страны, а также товары, которые ввозятся по соглашению лизинга.

  1. Льготы по уплате таможенных платежей других видов.

В данном случае учитываются таможенные сборы, акцизы, НДС. От последнего освобождается медицинская техника, если она укомплектована по правилам, техническое оборудование и запчасти, которые будут взносом в капитал юридического лица. НДС составит только 10% для лекарств, книг, предметов лечебного и детского назначения, а также на продукты питания. От акциза освобождены грузы гуманитарного назначения, личные вещи дипломатов, объекты в виде комплектов, а не частей, предметы на сумму не больше 100 евро.

Вернуться к оглавлению

В качестве итога

Таможенные и налоговые льготы предназначены законодательством для того, чтобы уравнять нагрузку на население и организации.

Все льготы продуманы и вводятся на государственном уровне.

Автор:
Оцените статью:
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (Нет голосов)
Загрузка...
КОММЕНТАРИИ