Кому положен двойной стандартный налоговый вычет на ребенка?

Кому положен двойной стандартный налоговый вычет на ребенка? Этот вопрос не теряет своей актуальности среди родителей, так как указанная льгота позволяет им увеличить свои ежемесячные доходы.

Кому полагается двойной вычет

Существует несколько ситуаций, которые позволяют получить детский вычет в двойном размере. Так, таким правом обладают единственные родители (опекуны, усыновители или попечители).

Вторая возможная ситуация: если отец или мать по каким-либо причинам откажутся от своего права на льготу.

В 2016 году размер двойного вычета составляет:

• 2800 р. – на 1-го и 2-го ребенка;
• 6000 р. – на 3-го и последующих детей;
• 12000 р. – на ребенка-инвалида 1 и 2 группы до 18 лет (или до 24 лет при обучении на очной основе).

Выплаты производятся до месяца, пока доходы заявителей не достигнут в сумме 350000 р. (ранее порог составлял 280000 р.).

Как применяется на практике указанное налоговое послабление? Например, гражданка Иванова И. С. ежемесячно получает 20000 р. В общем случае она должна ежемесячно уплачивать со своей зарплаты НДФЛ в размере 2600 р. Таким образом, на руки она будет получать 17400 р. (20000-13%). Но женщина имеет законодательное право получать зарплату после налогообложения в большем размере, так как она одна воспитывает сына. Отец ребенка не установлен, а в свидетельстве о рождении стоит прочерк.

Женщина должна принести по месту работы заявление и свидетельство о рождении. Тогда ее налогооблагаемой базой будет не вся сумма зарплаты в 20000 р., а с минусом 2800 р. НДФЛ будет взиматься с 17200 р. (20000-2800) и составит 2236 р. (17200*13%). Чистый доход гражданки Ивановой составит 17764 р., это на 364 рубля больше, чем в стандартном случае. Годовой заработок Ивановой И. С. составляет 240000 р. (20000*12). Это меньше законодательного лимита в 350000 р. Таким образом, налоговые послабления женщина будет получать ежемесячно.

Если бы у нее было двое детей, то налогооблагаемая база ежемесячно уменьшалась бы на 5600 р. и экономия от предоставленного послабления была бы более ощутимой.

Опекунам в любом случае предоставляется вычет в двухкратном размере 2800 р. Если у опекуна есть родные дети, то размер налоговых послаблений на них составляет 1400 р. (стандартная величина).

Рассмотрим более подробно ситуацию оформления налоговых послаблений единственным родителем. Кто по закону считается единственным родителем? Это матери-одиночки, только если в графе «Отец» в свидетельстве о рождении стоит прочерк. В указанную категорию граждан попадают также матери детей, если отец признан пропавшим без вести или умер.

Важно учитывать, что одинокой не считается мать, которая находится в разводе и не получает по каким-либо причинам алименты. Нельзя оформить льготу в случае лишения родительских прав, при нахождении одного из родителей в местах лишения свободы.

Если одинокая мать вступит в брак, то она лишается права на получение детского вычета в двойном размере (независимо от того, будет ли новый супруг оформлять документы на усыновление).

Порядок оформления двойного вычета при отказе одного из родителей

Для отказа от двойного вычета на ребенка необходимо написать в бухгалтерию по месту работы заявление. В нем нужно указать: ФИО матери (или отца), ИНН, адрес проживания и сведения о детях (ФИО, реквизиты свидетельства о рождении). На его основании нужно также запросить заверенную справку о неполучении указанной льготы по месту работы и справку по форме 2-НДФЛ.

Отказаться от налоговой льготы могут только те отцы или матери, которые являются плательщиками НДФЛ. Они должны быть официально трудоустроены и иметь “белый” доход. Некоторые категории граждан освобождены от уплаты НДФЛ.

В их числе пенсионеры, женщины в декретном или отпуске по уходу за детьми, индивидуальные предприниматели на спецрежимах (УСН и ЕНВД). Безработные, состоящие на бирже труда и получающие там пособие, также не обладают правом на отказ.

Если отец или мать находятся в местах лишения свободы и получают доходы, облагаемые по ставке 13% (НДФЛ), то они вправе оформить отказ.

Стоит учитывать еще один важный момент: доход отца, который решил отказаться от положенной ему льготы в пользу матери (или, наоборот, матери в пользу отца), с начала календарного года не должен быть более 350000 р.

Иначе право на налоговое послабление будет утрачено.

Ежемесячно отказавшиеся от льгот отец или мать должны будут подтверждать размер своих доходов справкой 2-НДФЛ. Когда совокупный доход в справке превысит 350000 р., льготы перестанут предоставляться.

Стоит обратить внимание, что отказаться от налоговой льготы попечители и опекуны не могут. Такое право есть только у родителей (в том числе приемных).